Was hat sich 2026 bei der Pendlerpauschale geändert?

Seit 01.01.2026 gilt einheitlich 38 Cent pro Kilometer ab dem 1. Kilometer. Vorher: 30 Cent für km 1-20, 38 Cent ab km 21. Rechtsgrundlage: § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG i.d.F. Steueränderungsgesetz 2025.

Wann wurde die Reform beschlossen?

Bundestag am 04.12.2025, Bundesrat am 20.12.2025. Inkrafttreten zum 01.01.2026.

Gilt die neue Pauschale für alle Verkehrsmittel?

Ja, die Entfernungspauschale ist verkehrsmittelunabhängig (außer Flüge — dort gelten weiterhin nur tatsächliche Kosten).

Profitiere ich auch wenn ich Fahrrad fahre?

Ja. Der Satz von 38 Cent/km gilt unabhängig vom Verkehrsmittel — auch für Rad, E-Bike, ÖPNV oder Fußweg.

Was ist die Mobilitätsprämie?

Eine direkte Auszahlung des Staats (14 % der Pauschale) für Steuerzahler, deren Einkommen unter dem Grundfreibetrag (12.348 € 2026) liegt. Sie ersetzt den Werbungskosten-Abzug, der dort nicht greift. Seit 2026 dauerhaft entfristet.

Kann ich Homeoffice-Pauschale UND Pendlerpauschale kombinieren?

Ja, aber nicht für denselben Tag. An jedem Arbeitstag entweder die Pendlerpauschale (38 Cent/km) oder die Homeoffice-Pauschale (6 €/Tag, max. 1.260 €/Jahr).

Wie wirkt sich die Pendlerpauschale auf einen Dienstwagen aus?

Beide Effekte laufen parallel: Die 0,03 %-Pendler-Versteuerung erhöht das Brutto, die Pendlerpauschale senkt es als Werbungskosten. Der Netto-Effekt hängt von Listenpreis, Strecke und Grenzsteuersatz ab.

Ab welcher Kilometerzahl lohnt sich die Pauschale steuerlich?

Sobald die gesamten Werbungskosten (Pendlerpauschale + sonstige) den Arbeitnehmerpauschbetrag von 1.230 €/Jahr übersteigen. Beispiel: 18 km × 220 Tage × 0,38 € = 1.504 € — über dem Pauschbetrag.

Kann ich Lohnsteuerermäßigung beantragen?

Ja. Mit dem Vereinfachten Antrag auf Lohnsteuerermäßigung trägt das Finanzamt die Pendlerpauschale als Freibetrag in deine ELStAM ein — ab dem nächsten Monat ist dein Netto höher, statt erst mit der Steuererklärung 2027 zu warten.

Was ist mit Selbstständigen?

Die Pauschale gilt analog auch für Fahrten zur ersten Betriebsstätte und ist als Betriebsausgabe absetzbar — 38 Cent/km ab km 1, ohne Pauschbetrag-Schwelle.

Gilt die Pauschale auch für Teilzeit?

Ja. Maßgeblich sind die tatsächlich gefahrenen Arbeitstage. Bei 3-Tage-Woche etwa 132 Tage/Jahr, bei 4-Tage-Woche etwa 176 Tage.

Wie viele Arbeitstage kann ich ansetzen?

Faustregel Vollzeit: rund 220 Tage/Jahr nach Abzug von Urlaub, Wochenenden, Feiertagen und Krankheitstagen. Homeoffice-Tage zählen NICHT als Pendel-Tage.

Was ist mit Doppeltem Haushalt?

Eigenständige Regelung (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG): Familienheimfahrten zusätzlich zur Pendlerpauschale absetzbar, plus Unterkunftskosten am Arbeitsort.

Ist mein Rechner amtlich?

Nein. Der Rechner liefert eine Schätzung nach § 9 EStG. Verbindlich sind ausschließlich der Steuerbescheid bzw. die Lohnabrechnung.

Pendlerpauschale für Selbstständige & Freiberufler 2026

Erste Betriebsstätte vs. Reisekostenrecht

Für die Pauschale entscheidend: Hast du eine erste (regelmäßige) Betriebsstätte? Wenn ja, gilt die Entfernungspauschale (38 Cent × Strecke × Tage). Wenn nein — z.B. Außendienst-Selbstständiger ohne festes Büro — gilt das Reisekostenrecht: 0,30 €/km für jeden gefahrenen Kilometer (Hin- und Rückfahrt). Reisekosten sind oft günstiger.

Beispielrechnung Freiberufler mit Büro

Beispiel: IT-Freiberufler, 18 km zum Büro, 200 Bürotage/Jahr, Brutto 80.000 €.

Pauschale: 18 × 200 × 0,38 = 1.368 €
Direkter Gewinnabzug — keine Pauschbetrag-Schwelle
Bei 36 % Grenzsteuersatz: 492 € Steuerersparnis

Wann zählt was als „erste Betriebsstätte“?

Faustregel: Eine ortsfeste Einrichtung, die du arbeitstäglich oder mindestens an einem Tag pro Woche aufsuchst. Bei Co-Working-Mitgliedschaft auch möglich. Ohne feste Einrichtung wechselst du ins Reisekostenrecht.

Umsatzsteuer-Aspekte

Die Pendlerpauschale wirkt nur einkommensteuerlich. Vorsteuer-Abzug auf KFZ-Kosten ist ein eigenes Thema und nicht durch die Pauschale gedeckt. Wenn du als Unternehmer ein Kfz dem Betriebsvermögen zuordnest, gilt parallel die 1 %-Regel oder Fahrtenbuch — siehe Dienstwagen-Cluster.

Mini-Rechner

Strecke (km)Arbeitstage/JahrBrutto (€/Jahr)

Pauschale 2025

1.080 €

Pauschale 2026

1.368 €

Mehrertrag

+288 €

+26.7 %

Bei Selbstständigen wirkt die Pauschale direkt als Betriebsausgabe — kein Pauschbetrag-Abzug nötig.

→ Vollrechner mit Dienstwagen, Homeoffice und Mobilitätsprämie

Häufige Fragen

Was wenn ich mehrere Auftraggeber hast?

Jeder Auftraggeber kann eine separate Tätigkeitsstätte sein. Die Entfernungspauschale gilt nur für die als 'erste Betriebsstätte' definierte. Für die anderen Strecken: Reisekostenrecht (0,30 €/km).

Homeoffice-Pauschale auch für Selbstständige?

Ja — 6 € pro Heimarbeitstag, max. 1.260 €/Jahr, parallel zur Pauschale (nicht für denselben Tag). Praktisch sinnvoll bei Mischarbeit Homeoffice + Co-Working.

Was ist mit Mandantenfahrten?

Reisekostenrecht — also tatsächliche Fahrtkosten + 0,30 €/km für Privat-Pkw + Verpflegungsmehraufwand. Nicht die Entfernungspauschale.

Weiterführende Themen

Rechnungs-Generator →

Pflichtangaben & PDF-Export für Freiberufler.

MwSt-Rechner →

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Doppelter Haushalt →

Auch für Selbstständige möglich.

Homeoffice-Kombi →

Heimarbeit + Pauschale richtig kombinieren.